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企业所得税筹划该从哪些方面进行?企业会碰到的误区有哪些?

2020-08-19 13:34

企业所得税的税率高达25%,对企业来说是一个巨大的压力,对企业的发展是很不利的。因此,很多企业在发展的过程中都会依法去开展避税工作。一般情况下,合理开展该工作,在规避企业税收方面是有帮助的。但是,很多企业的必须却失败了。
这是因为,大部分企业在规避税收的时候进入了一定的误区,导致避税失败。那么,企业所得税的规避误区一般是什么呢?
误区一、方法不当:
虽然,企业所得税的避税是可以降低纳税支出的,对企业的发展也有一定的好处。但是,这项工作是有难度的,必须使用正确的方法,不然就容易出现失败。很多企业的操作方法不当,认为只要自己的纳税支出减少了,规避的方法就是正确的。
很多企业在规避税收的时候,直接将各种发票计入到企业的成本当中,也不管这些发票到底能不能用,最后由于违规操作被相关的部门处罚。这就是企业在规避企业所得税时陷入的一种误区,这种误区对避税其实是很不利的,企业在规避税收的时候一定要避免。
使用发票抵税是法律允许的方法,但是必须是专用发票,并非所有的发票。一些企业将私人以及家庭当中的发票都拿取抵税是错误的,这种操作是违规的,会遭受经济处罚。所以,企业开展企业所得税避税工作时一定要避免陷入该误区。
误区二、纳税意识浅薄:
纳税是一种义务,只要企业获得了一定的收益,都必须要依法去纳税。这是企业的强制性义务,企业必须依法履行,一旦违背就会承担相应的法律责任。但是,很多企业的纳税意识浅薄,认为那么企业在缴纳税收,自己偶尔偷税或者漏一些税收是没有关系的。
正是因为企业有这种想法,就出现了违法行为,企业开始通过偷税以及漏税的方法来降低纳税支出。这种情况很容易被税务部门查到,一旦查到必遭严惩。所以,纳税意识不强也会导致企业所得税的规避不成功。
以上这两大误区对企业所得税的规避是很不利的,会导致一些违法行为出现,对企业的发展也不好。那我们在避免这些误区的同时要从哪些方面入手进行企业所得税税务筹划呢?
一、通过成本费用筹划企业所得额。
成本费用的纳税调整有四种类型:
1.不许扣。如发票不合规的费用,与经营没有关系的费用,违法违规费用,比如少交税,滞纳金,罚款等。
2.部分扣。成本费用不允许全额扣除,比如业务招待,广告费,市场推广费等。
3.延后扣。费用发生后,税务不允许在当期立即扣除,但延后可以扣除。如超过标准发生的职工教育经费,资本化的费用。
4.加计扣。这是税务给的优惠,并不多见,主要有研发费用,残疾员工工资,企业为环保做的投资等。
对于成本费用,所得税筹划思路是,突出加计扣除,避免不许扣除和延后扣除。
二、通过应纳税所得额筹划企业所得税
通过应纳税所得额筹划企业所得税,思路有三个:在公司形式上考虑,设立分公司还是子公司;通过关联交易平滑利润;用足税收优惠政策。
第一,合理利用公司形式。
母公司打算在外地设立一个机构来经营,有两种选择:一是设立子公司,另一是设立分公司。如果预计新公司短期内不会有盈利的话,设立分公司更合适。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。
如果对公司前景没有太大期望,还可以选择合伙企业形式。合伙企业只需交个税,没有企业所得税。合伙企业交税是先分后税,只有分到个人手里面才交,不分不交,显然比较有利。
第二,如何利用关联交易。
在关联公司搞利润调节,一是在收入上调节,就是把收入切换到另一个实体里面去做,二是在费用上面去想办法,把A公司费用想办法入到B公司。收入的确定要在签署合同的时候考虑进去,费用要想得更早,不能等事后找发票。关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划,事先动手。最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损,数据上都能做到合理解释,切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。
利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑,这种做法很容易引起税务关注。做好关联交易时,定价策略是很重要的,定价一定符合常理。
第三,用足税收优惠政策。
常见的税收优惠政策包括:
1.研发费用加计扣除;
2.残疾员工的工资加计扣除;
3.技术转让减免企业所得税;
4.安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。
企业安置残疾人员就业的,支付给残疾职工的工资据实扣除,另加计100%扣除。前提是要签一年以上劳动合同,不低于最低工资标准,持有残疾人证。
环保设备投资税额抵免,企业在环境的保护,节水,节能,安全生产方面购买专用设备,专用设备的投资额的10%,可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
三、通过税率筹划企业所得税
企业所得税筹划的第三个方向,在税率上面可以考虑的方向有:
第一,小的就是美的。
目前税务对于小微企业放水养鱼,优惠放得很宽,年纳税所得额30万以下的,交10%的所得税(先把应纳税所得额减掉一半,再按20%交所得税)。
第二,拆分公司。
对于做不大但又能赚钱的企业,可以考虑有意识地把企业维持在小微企业的规模。一旦企业销售大起来,就把企业拆分为二继续维持小微企业的身份。拆分的好处有两点,第一,所得税税率少,第二,增值税的征收率也比较低。
第三,用好高新技术企业的资质。
对于创新型的企业,特别是有自主知识产权的高新技术产业,要利用好高新技术企业这个资质。
对于企业所得税筹划,重在平时去积累经验,平时做到位了,做规范了,降低税负是自然而然的过程。不能等到后面去想办法,实际上是为时晚己,税务筹划的决窍的就是越早越好。

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